Учебная работа № 75117. «Понятие и существенные условия договора доверительного управления

Выдержка из похожей работы

Обязательным условием при этом является открытие отдельного
банковского счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным
управлением имуществом.

Начисление
амортизации по полученному от учредителя имуществу осуществляется в
общеустановленном порядке способом и в пределах срока полезного использования,
которые были приняты учредителем,Начисленная сумма амортизации отражается по
дебету счетов учета затрат и кредиту счетов 02 и 05.

Учет
приобретения или создания новых объектов долгосрочных вложений ведется также в
общеустановленном порядке.

Имущество,
возвращаемое учредителю управления по окончании договора, списывают с кредита
счетов учета имущества в дебет счета 79, субсчет «Расчеты по договору
доверительного управления имуществом».

Причитающиеся
доверительному управляющему суммы вознаграждения и возмещения необходимых
расходов по управлению имуществом учитывают по дебету счета 26
«Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами» а при фактическом перечислении указанных сумм – по дебету счета 76
с кредита счетов учета денежных средств.

Доверительный
управляющий представляет учредителю управления и выгодоприобретателю отчет о
своей деятельности в сроки и порядке, установленные договором доверительного
управления (в пределах сроков, установленных законом о бухгалтерском учете).

Кроме
того, доверительный управляющий представляет бухгалтерскую отчетность о своей
деятельности, включая доверительное управление имуществом, в общеустановленном
порядке.

Причитающийся
выгодоприобретателю доход учитывается у него по дебету счета 76 «Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору доверительного
управления имуществом», и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» как
внереализационные доходы.

Поступившие
денежные средства отражаются по дебету счетов учета денежных средств и кредиту
счета 76.

Причитающиеся
выгодоприобретателю суммы возмещения упущенной выгоды отражаются по дебету
счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору
доверительного управления имуществом, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и
расходы»,При получении денежных средств от доверительного управляющего
дебетуют счета учета денежных средств и кредитуют счет 76.

Выгодоприобретатель
представляет бухгалтерскую отчетность о своей деятельности с учетом финансовых
результатов, полученных по договору доверительного управления имуществом, в
общеустановленном порядке.

2,Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями

По
новому Плану счетов внутригрупповые расчеты учитываются в обычном порядке,
установленном для расчетов по группе счетов раздела VI «Расчеты».

Если
организация – член группы выступает в роли поставщика, то Другие организации
этой группы учитывают расчеты с данной организацией на счете 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками,

К поставщикам и
подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие
товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и
выполняющие различные виды работ

Поступление
материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и оказание услуг
подрядчиками производятся на основании заключенных предприятием договоров
поставки, подряда, поручения, контрактации, энергоснабжения и других,

В
договорах содержатся вид поставляемых товаров, выполняемых работ или услуг,
условия поставки, сроки отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, порядок
расчетов (условия платежей).

На счете 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется учет расчетов за полученные
товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги:

·  
расчеты, по
которым производятся в порядке плановых платежей;

·  
расчетные
документы, по которым не поступили (неотфактурованные поставки);

·  
излишки
товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке,

По кредиту
счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетами
производственных запасов (№№ 10-16), товаров (№№ 41,45), затрат на производство
(№№ 20-29) отражается задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам:

·  
за фактически
поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы и услуги;

·  
за услуги по
доставке товарно-материальных ценностей;

·  
за услуги по
переработке материалов Вашего предприятия сторонними организациями,

В
задолженность поставщикам и подрядчикам включается также и налог на добавленную
стоимость,

Расчеты
с организациями, являющимися покупателями, учитывают на счете 62 «Расчеты с
покупателями и заказчиками»,

Счет 62 «Расчеты
с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90
«Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены
расчетные документы,

Счет 62
«Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами
учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы
полученных авансов) и т.п,При этом суммы полученных авансов и предварительной
оплаты учитываются обособленно,

Аналитический
учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому
предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами –
по каждому покупателю и заказчику,При этом построение аналитического учета
должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по:

·
покупателям и
заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

·
покупателям и
заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным;

·
векселям, срок
поступления денежных средств по которым не наступил;

·
векселям,
дисконтированным (учтенным) в банках;

·
векселям, по
которым денежные средства не поступили в срок,

Учет расчетов
с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о
деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на
счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обособленно»